ПрАТ "Агротехенергосервіс"

16. Відомості про аудиторський висновок

УКРАЇНА ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО АУДИТОРСЬКА ФIРМА "IЛIС" 69035, м. Запорiжжя, вул. Рекордна 26, код ЄДРПОУ 23288311 розрахунковий рахунок 26008000096295 в ПАТ "Укрсоцбанку", МФО 300023 телефон/факс (061) 2242427;0503229129 м. Запорiжжя 28 лютого 2013 р. АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства "Агротехенергосервiс " за 2012рiк Адресат: власники цiнних паперiв та керiвництво ПрАТ "Агротехенергосервiс" Аудиторський висновок подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв. Приватним пiдприємством "Аудиторська фiрма "Iлiс", яке здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi Статуту та свiдоцтва про внесення до Реєстру суб`єктiв аудиторської дiяльностi № 1038, проведена незалежна аудиторська перевiрка ПрАТ "Агротехенергосервiс" (далi - товариство) з метою визначення достовiрностi фiнансової звiтностi, повноти i вiдповiдностi облiкових даних станом на 31 грудня 2012 року. 1. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму та про умови договору на проведення аудиту Аудиторською фiрмою, що надає висновок про фiнансову звiтнiсть приватного акцiонерного товариства "Агротехенергосервiс" за 2012 рiк є приватне пiдприємство "Аудиторська фiрма "IЛIС". Приватному пiдприємству "Аудиторська фiрма "IЛIС" Аудиторською палатою України згiдно рiшення вiд 26.01.2001 р. №98 видано свiдоцтво № 1038 про внесення в Реєстр суб`єктiв аудиторської дiяльностi. Свiдоцтво чинне до 30.11.2015 року. ,(дiя свiдоцтва продовжена рiшенням вiд 30.11.2010р. №222/3) , Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторських фiрм,якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ,що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв серiя та номер свiдоцтва АБ 000430. Мiсцезнаходження аудиторської фiрми - 69035, м. Запорiжжя, бульвар Т.Шевченко, буд. 12/18. Телефон/факс: приватного пiдприємства "Аудиторська фiрма "Iлiс" (061) 2242427. Аудиторську перевiрку стану бухгалтерського облiку та достовiрностi фiнансової звiтностi проведено на пiдставi договору № 25/02 вiд 25.02.2013 року. 2. Дата видачi та номер даного висновку. Аудиторський висновок видано товариству 28 лютого 2013 року№28/02-013. 3. Основнi вiдомостi про емiтента. Повна назва емiтента Приватне акцiонерне товариство "Агротехенергосервiс". Код ЄДРПОУ 05409231 Органiзацiйно-правова форма Приватне акцiонерне товариство № рiшення про перереєстрацiю, дата перереєстрацiї 1103120000013117 вiд 19.05.1994 року серiя А01 №021051 28.04.2011р.№11031050008013117 2011року - Орган, що видав свiдоцтво, - № свiдоцтва Виконавчий комiтет Запорiзької мiської Ради. Серiя АОО № 05409231 Юридична адреса та мiсцезнаходження 69089, м. Запорiжжя, Ленiнський р-н, Шушенська вул.,13 Телефакс (061)2793141 Розрахунковий рахунок, назва банку, МФО. № 26006205868099 в ЗРУ КБ ПриватбанкуМФО313399 Основнi види дiяльностi (за КВЕД-2010): 43.99 - iншi спецiалiзованi будiвельнi роботи ; 68.20-надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна. Кiлькiсть засновникiв 1 - Фонд державного майна України Кiлькiсть акцiонерiв Фiзичних осiб - 19, володiють 100 % акцiй. Найменування, мiсцезнаходження, телефон депозитарiю ПАТ "Нацiональний депозитарiй України", код ЄДРПОУ 30370711, 01001 м. Київ, вул. Б. Грiнченка, 3,тел. (044) 377-70-16, факс. (044) 279-12-49 Найменування, мiсцезнаходження, телефон зберiгача ПАТ КБ "Приватбанк", код ЄДРПОУ 23788752 69065, м. Запорiжжя, Ленiнський р-н,вул.. Iнженерна, 1. тел./факс (061)700-38-42;лiцензiя АВ№483524 Остання дата публiкацiї iнформацiї про дiяльнiсть емiтента (рiчний звiт емiтента) 20.04.2012 Дата подання до комiсiї останнього рiчного звiту 20.04.2012 Дата проведення останнiх зборiв акцiонерiв 23.04.2012року 4. Перелiк перевiреної фiнансової звiтностi. В ходi проведення аудиту були розглянутi наступнi документи: Статут товариства; "Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва" станом на 31 грудня 2012 року; головна книга, журнали-ордери та iншi реєстри i регiстри синтетичного та аналiтичного облiку за 2012 рiк;первиннi документи за 2012 рiк (вибiрково); статистична звiтнiсть та iнша облiкова iнформацiя за 2012 рiк; податкова звiтнiсть за 2012 рiк; договори фiнансово-господарської дiяльностi (суцiльним методом). 5. Опис обсягу аудиторської перевiрки та окремих аспектiв Перевiрка розпочата 25лютого 2013 року та закiнчена 28лютого 2013 року. Аудиторську перевiрку здiйснено у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами МСА Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України вiд 18 квiтня 2003 року № 122, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора" та МСА 800 "Висновок незалежного аудитора при виконаннi завдань з аудиту спецiального призначення". Мiжнароднi стандарти аудиту вимагають вiд аудитора дотримання етичних вимог та вiдповiдного планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудиторська перевiрка включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку та суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнка подання фiнансової звiтностi в цiлому. Нами були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 "Аудиторськi докази", що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на об'рунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягом звiтного перiоду. Згiдно з вимогами МСА аудитори спостерiгали за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, разом з iнвентаризацiйною комiсiєю. Та згiдно з цього нами було сформовано думку, що цi активи та зобов'язання наявнi. Пiд час аудиту зроблено дослiдження доказiв на об'рунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансових звiтах, дано оцiнку вiдповiдностi застосованих керiвництвом товариства принципiв облiку чинним нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi. Отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено вiдповiдно до вимог норм пункту 15 частини другої статтi 7, пунктiв 8, 9, 13 статтi 8 Закону України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi", статтi 40 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", Законiв України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про акцiонернi товариства", МСА з урахуванням вимог Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 року № 1528, зi змiнами та доповненнями, та Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 року № 1360. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевiрка дає об'рунтовану пiдставу для висловлення нашої думки вiдносно фiнансової звiтностi за 2012 рiк. Внаслiдок аудиторської перевiрки встановлено: 6. Повнота та вiдповiднiсть фiнансової звiтностi встановленим Положенням (стандартам) бухгалтерського облiку України. Аудиторською фiрмою проведена аудиторська перевiрка балансу ПрАТ "Агротехенгергосервiс" станом на 31 грудня 2012 року, звiту про фiнансовi результати товариства за 2012 рiк. Вiдповiдальнiсть за цi фiнансовi звiти несе управлiнський персонал акцiонерного товариства. Аудиторська фiрма несе вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо цих фiнансових звiтiв на пiдставi аудиторської перевiрки. Бухгалтерський облiк товариством ведеться iз застосуванням плану рахункiв, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 291 вiд 30.11.1999 р. "Про затвердження плану рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї по його застосуванню", та в вiдповiдностi до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-ХIV вiд 16.07.1999 р. Промiжна фiнансова та статистична звiтнiсть складається своєчасно. Фiнансова звiтнiсть товариства за 2012 рiк вiдповiдає П(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв № 87 вiд 31.03.1999 р. Фiнансова звiтнiсть товариства мiстить статтi, склад та змiст яких визначено вiдповiдно до П(С)БО України. Фiнансова звiтнiсть щодо принципiв її пiдготовки, визнання i розкриття її елементiв в цiлому вiдповiдає вимогам П(С)БО та обранiй облiковiй полiтицi (принципам оцiнки статей звiтностi за методами щодо окремих статей звiтностi). Фiнансова звiтнiсть товариства складена з припущенням подальшого безперервного функцiонування в нацiональнiй валютi - гривнi. Враховуючи вищенаведене та у вiдповiдностi до Мiжнародного стандарту аудиту № 700 "Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фiнансових звiтiв загального призначення", аудиторська фiрма може стверджувати, що для пiдготовки фiнансових звiтiв використано концептуальну основу фiнансової звiтностi, встановлену законодавством України, зокрема Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-ХIV вiд 16.07.1999 р., Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку та iншими нормативними актами України. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог Положень(стандартiв) бухгалтерського облiку та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає як необхiдний для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. На пiдприємствi в 2012роцi вiдповiдальними за ведення бухгалтерського.облiку.були: Директор- Алексєєв.Владислав.Миколайович.(з 23.04.2012р.) та головний.бухгалтер-ЦиганокIринаВолодимирiвна. Вiдповiдальнiсть аудитора Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог а також зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання об'рунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. Аудиторською фiрмою пiдтверджується, що фiнансовi звiти ПрАТ "Агротехенерогосервiс" станом на 31 грудня 2012 року представляють достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, iнформацiю згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi та вiдповiдають вимогам чинного законодавства України. Товариством на дату рiчної фiнансової звiтностi не проведено тестування на наявнiсть ознак можливого зменшення корисностi активiв, що передбачається нормами П(С)БО 28 "Зменшення корисностi активiв" затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 24 грудня 2004 р. № 817, зi змiнами та доповненнями. Також не створено резерву сумнiвних боргiв,внаслiдок чого Аудиторська компанiя не в змозi визначити вплив зазначеного питання на власний капiтал та вартiсть необоротних активiв товариства станом на 31.12.2012 року. Враховуючи вищенаведене та у вiдповiдностi до Мiжнародного стандарту аудиту 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi ", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора" аудиторська фiрма може стверджувати, що для пiдготовки фiнансових звiтiв використано концептуальну основу фiнансової звiтностi, встановлену законодавством України, зокрема Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року № 996-ХIV, Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку та iншими нормативними актами України. Аудиторською фiрмою, за виключенням впливу на фiнансову звiтнiсть питання, яке наведене у попередньому абзацi, пiдтверджується, що фiнансовi звiти Приватного акцiонерного товариства "Агротехенергосервiс" станом на 31.12.2012 року представляють достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, iнформацiю згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi та вiдповiдають вимогам чинного законодавства України. 7. Наявнiсть та незмiннiсть облiкової полiтики товариства за 2012 рiк, та вiдповiднiсть її П(С)БО України. В вiдповiдностi зi ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облiк та звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 р. № 996-ХIV, товариством згiдно "Положення про облiкову полiтику на 2012 рiк", затвердженого директором 02.01.2012року встановлено єдину облiкову полiтику товариства на 2012 рiк. Принципи облiкової полiтики вiдображено в опису роздiлiв аудиторського висновку. Товариством ведення бухгалтерського облiку органiзовано по журнально-ордернiй системi облiку на машинописних носiях. Постановка бухгалтерського облiку в цiлому вiдповiдає Положенням (стандартам) бухгалтерського облiку та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку в Українi. Товариством досягнуто незмiнностi облiкової полiтики на протязi 2012 року. Перед складанням рiчної фiнансової звiтностi для забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку товариством згiдно наказу "Про порядок та термiни проведення iнвентаризацiї майна товариства" № 7 вiд 19.11.2012 р, та у вiдповiдностi до вимог "Iнструкцiї по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв", затвердженої наказом Мiнiстерства Фiнансiв України № 69 вiд 11.08.1994 р., зi змiнами та доповненнями, проведено рiчну iнвентаризацiю: -станом на 30.11.2012 р. - основних засобiв, нематерiальних активiв, витрат майбутнiх перiодiв, розрахункiв з дебiторами та кредиторами,станом на 01.01.2013 р. - залишкiв грошових коштiв на розрахункових рахунках пiдприємства, розрахункiв по всiх видах податкiв та обов'язкових платежiв. Аудитори приймали участь в iнвентаризацiї матерiальних активiв, тому висновки про достовiрнiсть та повноту фiнансової звiтностi ми базували на аналiзi отриманих результатiв при iнвентаризацiї майна Товариства активiв i зобов'язань, а також щодо фiнансово-господарської дiяльностi товариства. Вiдповiдно до Мiжнародного стандарту аудиту № 800 "Аудиторський висновок при виконаннi завдань з аудиту спецiального призначення" за результатами перевiрки надаються наступнi висновки щодо окремих компонентiв фiнансових звiтiв: 8. Пiдтвердження правильностi, класифiкацiї та оцiнки активiв у бухгалтерському облiку товариства. На нашу думку, активи товариством у бухгалтерському облiку класифiковано та оцiнено вiдповiдно до П(С)БО України. Оцiнка активiв достовiрно визначена й очiкується отримання в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних з їх використанням. 8.1. Облiк основних засобiв, незавершеного будiвництва, нематерiальних активiв та їх зносу, iнших необоротних активiв. Залишкова вартiсть основних засобiв товариства на 31.12.2012 р. становить 14,5 тис. грн. На нашу думку, вiдображення в бухгалтерському облiку визнання, оцiнки, облiку надходжень, реалiзацiї, лiквiдацiї, та iншого вибуття, ремонту, модернiзацiї основних засобiв та розкриття iнформацiї про них в фiнансовiй звiтностi за 2012 рiк здiйснювались у вiдповiдностi з П(С)БО 7 "Основнi засоби". При цьому в склад основних засобiв зараховувались активи, якi можуть бути iдентифiкованi та утримуються пiдприємством з метою використання на протязi перiоду бiльше одного року для виробництва, торгiвлi, в адмiнiстративних цiлях, якщо їх первiсна вартiсть перевищує 1000 грн. В бухгалтерському облiку основних засобiв встановлено вiдповiднiсть даних аналiтичного та синтетичного облiку, вiдповiдно до П(С)БО 7 "Основнi засоби". Знос (амортизацiя) основних засобiв у перiод з 01.01.2012 по 31.12.2012 року нараховувався згiдно норми зменшення остаточної вартостi, що вiдповiдає нормам, установлених роздiлом III. Податкового кодексу України № 2755-VI вiд 02.12.2010 р., зi змiнами i доповненнями. Облiк зносу (амортизацiї) вiдповiдає вимогам чинного законодавства. Податковий облiк основних засобiв та їх амортизацiї вiдповiдає вимогам чинного законодавства. На нашу думку, бухгалтерський облiк iнших необоротних активiв вiдповiдає вимогам П(С)БО 7 "Основнi засоби". Переоцiнка основних засобiв на протязi 2012 року товариством не проводилась. В склад малоцiнних необоротних активiв товариством включаються предмети, термiн корисного використання яких бiльше одного року та вартiстю до 1000 грн., зокрема iнвентар, прилади, iнструмент. В склад малоцiнних необоротних активiв включаються також спецiальнi iнструменти та спецiальнi пристосування, в тому числi змiнне обладнання, незалежно вiд вартостi, термiн корисного використання яких перевищує один рiк. Нарахування амортизацiї малоцiнних необоротних матерiальних активiв товариство проводить наступним чином: 100 % амортизацiйної вартостi в першому мiсяцi експлуатацiї предмету. Аналiз зносу О.З. Основнi засоби На 01.01.2012р На 31.12.2012р. Первiсна вартiсть 299,4 299,4 знос 283,8 284,9 Ступiнь зносу 94,8% 95,2% 8.2. Облiк запасiв. Визнання та первiсна оцiнка запасiв, оцiнка їх вибуття i оцiнка на дату балансу проводиться згiдно з П(С)БО 9 "Запаси", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 246 вiд 20.10.1999 р., iз змiнами i доповненнями, та прийнятою товариством облiковою полiтикою. В склад запасiв включаються: - малоцiннi та швидкозношуванi предмети, термiн використання яких менше одного року; Облiковою одиницею запасiв враховується конкретний вид (найменування) запасiв. Покупнi запаси (товари) зараховуються на баланс по фактичнiй собiвартостi їх заготiвлi, яка складається з таких фактичних витрат: -суми сплаченi в вiдповiдностi з договором постачальнику (продавцю); Товариством облiковою полiтикою встановлено метод оцiнки при вибуттi (списаннi) запасiв по методу iдентифiкацiї собiвартостi. Товариством забезпечено незмiннiсть визначених методiв оцiнки вибуття запасiв протягом звiтного перiоду. Станом на 31.12.2012 р. вартiсть запасiв товариства становить - 0,8 тис. грн., в тому числi: малоцiннi та швидкозношуванi предмети, термiн використання яких менше одного року на суму - 0,8 тис. грн.; На нашу думку, бухгалтерський облiк запасiв вiдповiдає вимогам П(С)БО 9 "Запаси", затвердженому наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20.10.1999 р. № 246. Розкриття iнформацiї про запаси в фiнансовiй звiтностi за 2011 рiк проведено товариством у вiдповiдностi з П(С)БО 2 "Баланс", затвердженим Мiнiстерством фiнансiв вiд 31.03.1999 р. № 87. Податок на додану вартiсть, сплачений при придбаннi запасiв, визначений товариством згiдно до вимог Податкового кодексу України № 2755-VI вiд 02.12.2010 р., зi змiнами i доповненнями. 8.3. Облiк дебiторської заборгованостi. Станом на 31.12.2012 р. товариство має дебiторську заборгованiсть, як оборотний актив - 29,4 тис. грн., в тому числi: -за товари, роботи, послуги - 24,2 тис. грн.; -за розрахунками з бюджетом - 0,6 тис. грн.(переплата по земельному податку); -за розрахунками за виданими авансами - 3,5 тис. грн.(ВАТ Запорiжобленерго та ПП Демiр); -за розрахунками з пенсiйним фондом - 1,1тис. грн.; На нашу думку, визнання, оцiнка реальностi дебiторської заборгованостi товариством проводиться вiдповiдно до П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть" затвердженого Мiнiстерством фiнансiв вiд 08.10.1999 р. № 237. Розкриття iнформацiї про дебiторську заборгованiсть в фiнансовiй звiтностi за 2011 рiк проведено товариством в вiдповiдностi з П(С)БО 2 "Баланс", затвердженим Мiнiстерством фiнансiв вiд 31.03.1999 р. № 87. Згiдно "Положення про облiкову полiтику на 2012 рiк", затвердженого директором п.9 передбачено, створення резерву сумнiвних боргiв . Фактично резерв не було створено,що на нашу думку не вiдповiдає вимогам п. 8, п. 9, п. 10 П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть". Оцiнка реальностi дебiторської заборгованостi, як активу, пiдтверджується товариством наявнiстю "Актiв iнвентаризацiї розрахункiв з покупцями, постачальниками та iншими дебiторами та кредиторами" № 1 вiд 30.11.2012р., складених внаслiдок проведення iнвентаризацiї розрахункiв з покупцями та iншими дебiторами станом на 30.11.2012р. згiдно наказу товариства № 7 вiд 19.11.2012 р. "Про порядок та термiни проведення iнвентаризацiї майна Товариства". 8.4. Облiк грошових коштiв та їх еквiвалентiв. Станом на 31.12.2012 р. грошовi кошти та їх еквiваленти в балансi складають 22,6 тис. грн., в тому числi в нацiональнiй валютi - 222594,06 грн., Зокрема, структура розмiщення грошових коштiв та їх еквiвалентiв товариства наступна: каса - 0 тис. грн.; поточнi рахунки в банку - 22594,06 грн. в т.ч. ЗРУ КБ Приватбанк -306,62грн.; АТ Мунiципальний -70грн; АБ" Україна"-22217,44грн.; На нашу думку, документальне оформлення касових операцiй вiдповiдає вимогам "Положення про ведення касових операцiй в нацiональнiй валютi в Українi", затвердженому постановою Правлiння НБУ вiд 15.12.2004 р., № 637, зi змiнами та доповненнями. На нашу думку, ведення операцiй на рахунках в банку проводиться згiдно до вимог "Iнструкцiї про безготiвковi розрахунки в Українi в нацiональнiй валютi", затвердженої постановою Нацiонального банку України № 22 вiд 21.01.2004 р. 9. Пiдтвердження реальностi розмiру зобов`язань, забезпечення наступних витрат i платежiв у фiнансовiй звiтностi товариства. Структура зобов`язань товариства на 31.12.2012 р. має наступний вигляд: а) поточнi (короткостроковi) зобов`язання 8,6 тис. грн., в тому числi: -кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - 0,9 тис. грн. -вт.ч. ВАТ "Запорiжобленерго"-0,6тис.грн; ВАТ Укртелеком-0,3тис.грн.; -за розрахунками з бюджетом - 0,6 тис. грн.(прибутковий податок).; -за розрахунками зi страхування - 2,6 тис. грн.(ЕСВ в Пенсiйний фонд); -за розрахунками з оплати працi - 3,8 тис. грн.(зарплата за грудень 2012року ); -iншi поточнi зобов`язання - 0,7 тис. грн.(отриманi аванси вiд покупцiв). Оцiнка реальностi зобов'язань товариства перед постачальниками та iншими кредиторами пiдтверджується наявнiстю "Актiв iнвентаризацiї розрахункiв з покупцями, постачальниками та iншими дебiторами та кредиторами" № 1 вiд 30.11.2012 р., складених внаслiдок проведення iнвентаризацiї розрахункiв з постачальниками та iншими кредиторами станом на 30.11.2012 р., згiдно наказу товариства № 7вiд 19.11.2012 р. "Про порядок та термiни проведення iнвентаризацiї майна Товариства". На нашу думку, облiк зобов`язань задовольняє вимогам П(С)БО 11 "Зобов`язання", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв вiд 31.01.2000 р. № 20. Облiк заробiтної плати проводиться згiдно до вимог "Iнструкцiї зi статистики заробiтної плати", затвердженої наказом Мiнстату № 5 вiд 13.01.2004 р. Середня заробiтна плата визначається згiдно з "Порядком обчислення середньої заробiтної плати", затвердженим постановою Кабiнету Мiнiстрiв України № 100 вiд 08.02.1995 р., зi змiнами та доповненнями. Облiк розрахункiв з пiдзвiтними особами вiдповiдає вимогам чинного законодавства. На нашу думку, розрахунки з бюджетом по податках, зборах та iнших обов'язкових платежах, по соцiальному страхуванню проводяться згiдно вимог дiючого законодавства. Внутрiшньогосподарськi розрахунки на товариствi проводяться згiдно до вимог Плану рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї по його використанню. 10. Пiдтвердження правильностi та адекватностi визначення власного капiталу, його структури та призначення. На нашу думку, облiк власного капiталу товариства в цiлому вiдповiдає вимогам нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Власний капiтал товариства на 31.12.2012 р. становить 58,7 тис. грн., та має таку структуру: -статутний капiтал - 0,9 тис. грн.; -iнший додатковий капiтал - 141,3 тис. грн.; -непокритий збиток - 83,5 тис. грн. *Статутний капiтал. ВАТ "Агротехенергосервiс" засновано згiдно рiшення регiонального видiлення капiталу Державного майна України по Запорiзької областi вiд 27.04.1994р № 237, шляхом перетворення державного пiдприємства Запорiзьке обласне монтажне - пусконалагоджувальне управлiння у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Закону України "Про приватизацiю майна державних пiдприємств" та Декрету Кабiнету Мiнiстрiв України "Про особливостi приватизацiї майна в агропромисловому комплексi" вiд 17.05.1993р за" 51-93. Статут ПрАТ" Агротехенергосервiс" зареєстровано розпорядженням Ленiнського районної Ради народних депутатiв за 19.05.1994р.№0030114-р.,та затверджено загальними зборами засновникiв пр.№11 вiд 07.02.1994р. Статутний фонд було сформовано згiдно закону та статутних документiв у розмiрi 897,04 гривень, який подiлено на 89704 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,01грн.Свiдоцтво про реєстрацiю випуску простих iменних акцiй № 10/08/1/01 вiд 14.02.2001р видане ЗТУ ДКЦПФР. 29 березня 2011року видане нове свiдоцтво за №39/08/1/11 у зв'язку з дематерiалiзацiєю. Станом на 31.12.2012р. статутний фонд пiдприємства становить 897,04грн., вiдповiдно до суми зафiксованої в статутi . Заборгованостi по сплатi статутного фонду в облiку немає. Протягом 1994-2012 рокiв статутний фонд не змiнювався Аналiтичний та синтетичний облiк статутного фонду вiдповiдає П(С)БО№25 "Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва ". Формування та сплата статутного фонду вiдповiдає статутним документам та дiючому законодавству. *Облiк "Додаткового капiталу "вiдповiдає П(С)БО№25 .В рядку 340"Балансу" вiдображено фонд до оцiнки основних засобiв у 1996роцi на суму 87,3тис.грн., а також сума до оцiнки ТМЦ в сумi 54,0тис.грн.(який не було списано на б.р. 441"Нерозподiленi прибутки" в 2000роцi) *Облiк " Непокритого збитку " вiдповiдає П(С)БО № 25. В р.350"Балансу" станом на 31.12.2012р. вiдображено залишок непокритого збитку в сумi 83,5 тис.грн.. Сума за рiк збiльшилась за рахунок збитку поточного року в сумi-4,5тис.грн.. Власний капiтал вiдображено в балансi одночасно з вiдображенням активiв i зобов'язань ,якi призводять до його змiни. Ми вважаємо що статтi 1 роздiлу пасиву балансу достовiрно оцiненi i дають правдиве i неупереджене уявлення про власний капiтал ПрАТ "Агротехенергосервiс". Облiк власного капiталу вiдповiдає нацiональним Положенням ( стандартам) бухгалтерського облiку в Українi. 11. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства України. Чистi активи товариства станом на 31.12.2012 р. складають 58,7 тис. грн., тобто є на 57,8 тис. грн., бiльше нiж величина статутного капiталу, та перевищують мiнiмальний розмiр статутного капiталу, встановлений законодавством. Вартiсть чистих активiв вiдповiдає вимогам п.4 ст. 144 Цивiльного кодексу України вiд 16.01.2003 р. № 435-VI. Визначення вартостi чистих активiв ми проводили на пiдставi "Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств", що схваленi рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004 р. № 485. На нашу думку вартiсть чистих активiв товариства вiдповiдає вимогам законодавчих актiв України. 12. Пiдтвердження реальностi та точностi фiнансових результатiв дiяльностi товариства, вiдображених в фiнансовiй звiтностi. На нашу думку, облiк доходу (виручки) вiд реалiзацiї готової продукцiї, товарiв та iнших активiв, а також iнших доходiв вiдповiдає вимогам П(С)БО 15 "Дохiд", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29.11.1999 р. № 290. Товариством доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв та iнших активiв визнається в момент вiдвантаження вказаних активiв. При порiвняннi даних вiдображених в фiнансовiй звiтностi з даними головної книги, журналами-ордерами та вiдомостями - розбiжностей не встановлено. Товариство не є платником Податку на додану вартiсть при реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) ,визначеного товариством згiдно з вимогами Податкового кодексу України № 2755-VI вiд 02.12.2010 р., зi змiнами i доповненнями. На нашу думку, визнання витрат товариством та їх склад вiдповiдає вимогам П(С)БО 16 "Витрати", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв вiд 31.12.1999 р. № 318. Витрати вiдображаються в балансi одночасно зi зменшенням активiв та збiльшенням зобов`язань. В звiтi форми № 2 "Звiт про фiнансовi результати" витрати вiдображаються одночасно з доходами, для отримання яких вони понесенi. Фiнансова звiтнiсть дає достовiрну iнформацiю про фактичну собiвартiсть продукцiї та незавершене виробництво. За 2012 рiк фiнансовi результати вiд фiнансово-господарської дiяльностi згiдно форми № 2 фiнансової звiтностi становлять: валовий прибуток (вiд реалiзацiї продукцiї) - 390 тис. грн.; собiвартiсть реалiзованої продукцiї - 374,3 тис. грн.; iншi операцiйнi витрати-20,2тис.грн (в т.ч. єдиний податок 19,8тис.грн,штраф 0,4тис.грн.) Чистий збиток, вiдображений в формi № 2 фiнансової звiтностi за 2012 рiк становить 4,5 тис. грн. На нашу думку, визначення чистого прибутку (збитку) в бухгалтерському облiку проводиться згiдно з чинним законодавством. Вiдображення доходiв, витрат та фiнансових результатiв товариства у фiнансовiй звiтностi за 2012 рiк вiдповiдає вимогам норм П(С)БО 3 "Звiт про фiнансовi результати". 13. Пiдтвердження вiдповiдностi даних фiнансової звiтностi товариства даним облiку та вiдповiдностi даних окремих форм звiтностi один одному. Перевiркою вiдповiдностi даних окремих форм фiнансової звiтностi товариства за 2012 рiк один одному, згiдно "Методичних рекомендацiй з перевiрки порiвнянностi показникiв фiнансової звiтностi", затверджених наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 22.12.2008 № 1524, зi змiнами та доповненнями, розбiжностей не встановлено. На нашу думку, представлена iнформацiя в усiх суттєвих аспектах дає дiйсне уявлення про реальний стан активiв та пасивiв перевiряемого товариства. В зв'язку з цим, аудитори вважають можливим пiдтвердити, що фiнансова звiтнiсть складена на основi дiйсних облiкових даних. 14. Особлива iнформацiя про емiтента. В ходi аудиторської перевiрки для пiдготовки аудиторського висновку нами було надiслано товариству лист-запит про подiї на товариствi, якi вiдбулись протягом 2012 року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан, як емiтента, та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв (особливу iнформацiю). На наш запит товариство в листi № 25/2 вiд 25.02.2013 р. повiдомило, про особливу iнформацiї про дiї, визначенi ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" № 3480-IV вiд 23.02.2006 р., якi вiдбувалися протягом 2012 року, та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв . Вид особливої iнформацiї: Вiдомостi про змiну складу посадових осiб емiтента. На пiдставi пропозицiй фiзичних осiб, рiшенням чергових загальних зборiв акцiонерiв Приватного акцiонерного товариства "Агротехенергосервiс", протокол №1835 вiд 23.04.20102. було: 2.1. Звiльнено з посади голови наглядової ради -Пащенко Сергiя Iвановича (паспорт СА №340058 виданий 14.01.1997 року Хортицьким РВ УМВС України в Запорiзькiй областi), який володiє акцiями емiтента 1,1259%. Об'рунтування змiни: у зв'язку iз припиненням повноважень наглядовоїРади. 2.2. Звiльнено з посади члена наглядової ради -Алєксєєва Владислава Миколайовича (паспорт СА №451808 виданий 16.01.1997 року Хортицьким РВ УМВС України в Запорiзькiй областi), який володiє акцiями емiтента 9,9215%. Об'рунтування змiни: : у зв'язку iз припиненням повноважень наглядовоїРади 2.3. Звiльнено з посади члена наглядової ради - Гапонову Свiтлану Денисiвну(паспорт СВ №074499виданий 01.10.1999 року Хортицьким РВ УМВС України в Запорiзькiй областi), яка володiєакцiямиемiтента 0,1115%. Об'рунтування змiни: : у зв'язку iз припиненням повноважень наглядовоїРади.. 2.4. Звiльнено з посади члена Ревiзiйної комiсiї -Мурiна Анатолiя Олександровича (паспорт СА №247032 виданий 31.08.1996 року Хортицьким РВ УМВС України в Запорiзькiй областi), який володiєакциями емiтента 0,1394%. Об'рунтування змiни: : у зв'язку iз припиненням повноважень Ревiзiйноїкомiсiї . 2.5. Звiльнено з посади члена Ревiзiйної комiсiї -Верещагу Миколу Васильовича (паспорт СВ №101798виданий12.11.1999 року Хортицьким РВ УМВС України в Запорiзькiй областi), який володiєакциямиемiтента 0,1115%. Об'рунтування змiни: : у зв'язку iз припиненням повноважень Ревiзiйноїкомiсiї.. 2.6. Звiльнено з посади члена Ревiзiйної комiсiї -Тулiну Тетяну Григорiвну (паспорт СА №885467 виданий03.10.1998 року Хортицьким РВ УМВС України в Запорiзькiй областi), яка володiє акцiямиемiтента 0,0836%. Об'рунтування змiни: : у зв'язку iз припиненням повноважень Ревiзiйноїкомiсiї. 2.7. Призначено на посаду Члена наглядової ради- Пащенко Сергiя Iвановича (паспорт СА №340058виданий 14.01.1997 року Хортицьким РВ УМВС України в Запорiзькiй областi).Об'рунтуваннязмiни:Рiшення прийняте Загальними зборами акцiонерiв. Протокол №1835 вiд23.04.2012року.Строк,наякий призначено посадову особу: три роки. Розмiр пакету акцiй емiтента, що належить цiй посадовiй особi: 1010шт. 2.8. Призначено на посаду Члена наглядової ради- Алексєєва Миколу Дмитровича (паспорт СВ №464629 виданий 03.11.2001 року Запорiзьким РВ УМВС України в Запорiзькiй областi). Об'рунтування змiни: Рiшення прийняте Загальними зборами акцiонерiв. Протокол №1835 вiд 23.04.2012 року. Строк, на який призначено посадову особу: три роки. Iншi посади якi обiймала ця особа:АТ "АТЕС" - директор, ЗОО "Запорiжсiльгоспенерго" - директор. Розмiр пакету акцiй емiтента,що належить цiй посадовiй особi: 56125шт. 2.9. Призначено на посаду Члена наглядової ради- Гапонову Свiтлану Денисiвну(паспорт СВ №074499виданий 01.10.1999 року Хортицьким РВ УМВС України в Запорiзькiй областi). Об'рунтування змiни:Рiшення прийняте Загальними зборами акцiонерiв. Протокол №1835 вiд 23.04.2012року.Строк,на який призначено посадову особу: три роки. Iншi посади якi обiймала ця особа:АТ"АТЕС" завiдуючий вiддiлом кадрiв. Розмiр пакету акцiй емiтента, що належить цiй посадовiй особi:100шт. 2.10 Призначено на посаду Ревiзора- Тулiну Тетяну Григорiвну (паспорт СА №885467 виданий 03.10.1998 року Хортицьким РВ УМВС України в Запорiзькiй областi). Об'рунтування змiни: Рiшення прийняте Загальними зборами акцiонерiв. Протокол №1835 вiд 23.04.2012 року. Строк, на який призначено посадову особу: три роки. Iншi посади якi обiймала ця особа: ПП Тулiна Т.Г.Розмiр пакету акцiй емiтента, що належить цiй посадовiй особi:75 шт. 3.Згiдно рiшення наглядової ради,протокол №41 вiд 23.04.2012 року. 3.1. Звiльнено з посади директора- Алексєєва Миколу Дмитровича (паспорт СВ №464629 виданий 03.11.2001 року Запорiзьким РВ УМВС України в Запорiзькiй областi), який володiє акцiями емiтента 62,5669%. Об'рунтування змiни: у зв'язку iз припиненням повноважень .Рiшення прийняте.наглядовою.радою,протокол №41 вiд 23.04.2012 року . 3.2. Призначено на посаду Голови наглядової ради - Алексєєва Миколу Дмитровича (паспорт СВ №464629 виданий03.11.2001 року Запорiзьким РВ УМВС України в Запорiзькiй областi). Об'рунтування змiни: Рiшення прийняте наглядовою радою,протокол №41 вiд 23.04.2012 року . Строк, на який призначено посадову особу: три роки. Iншi посади якi обiймала ця особа:АТ "АТЕС"- директор, ЗОО "Запорiжсiльгоспенерго" - директор. Розмiр пакету акцiй емiтента, що належить,цiй посадовiй особi:56125шт. . 3.3. Призначено на посаду директора- Алєксєєва Владислава Миколайовича (паспорт СА №451808виданий 16.01.1997 року Хортицьким РВ УМВС України в Запорiзькiй областi). Об'рунтування змiни:Рiшення прийняте наглядовою радою,протокол №41 вiд 23.04.2012 року . Строк,на який призначено посадову особу: три роки. Iншi посади якi обiймала ця особа:АТ гол. iнженер. Розмiр пакету акцiй емiтента, що належить цiй посадовiй особi:8900 шт.. Ця iнформацiя має бути наведена в аудиторському висновку вiдповiдно до вимог "Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку", затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 1528 вiд 19.12.2006 р. 15. Аналiз показникiв фiнансового стану товариства. На пiдставi отриманих облiкових даних пiд час проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi товариства за 2012 рiк нами був проведений аналiз показникiв фiнансового стану товариства на 31.12.2012 р. Аналiз показникiв фiнансового стану товариства проведено в вiдповiдностi з "Методичними рекомендацiями щодо пiдготовки аудиторського висновку при перевiрцi вiдкритих акцiонерних товариств та пiдприємств-емiтентiв облiгацiй (крiм комерцiйних банкiв)", схвалених Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку рiшення № 56 вiд 11.03.2001 р., та Аудиторською палатою України № 99 вiд 23.02.2001 р. Результати аналiзу коефiцiєнтiв, що характеризують фiнансовий стан товариства представлено в нижченаведенiй таблицi: Показник Значення показника станом на 31.12.2011 р. 31.12.2012 р. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (К а.л.) 2,66 2,63 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (К з.л.) 6,35 6,14 Коефiцiєнт автономiї (К авт.) (фiнансової стiйкостi) 0,88 0,87 Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом (К з.в.к.) (структури капiталу (фiнансування)) 0,14 0,15 Коефiцiєнт рентабельностi продажу (К р.п.) 0,014 -0,015 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi на 31.12.2012 р. становить 2,63, при нормативному значеннi в межах 0,25-3,5. Отже товариство в змозi негайно лiквiдувати короткострокову заборгованiсть за рахунок грошових коштiв, їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй, тобто має ознаку достатньої платоспроможностi. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi на кiнець звiтного перiоду має значення 6,14, при встановленому критичному значеннi показника 1,0. Таким чином товариству не бракує ресурсiв для своєчасного погашення своїх поточних зобов'язань за рахунок дебiторської заборгованостi, грошових коштiв, поточних фiнансових iнвестицiй та запасiв. Коефiцiєнт автономiї станом на 31.12.2012 р. має значення 0,87, при критичному значеннi 0,5. Пiдприємство незалежне вiд зовнiшнiх джерел фiнансування. Коефiцiєнт структури капiталу (фiнансування) характеризує залежнiсть товариства вiд позикових коштiв, та на кiнець звiтного перiоду має значення 0,15, при критичному значеннi 1,0. Це означає, що товариство незалежне вiд позикових коштiв, оскiльки останнi складають 85 % вiд розмiру власного капiталу. Таким чином товариство має лiквiдний баланс та в змозi своєчасно лiквiдувати борги. Щодо рентабельностi продажу, то коефiцiєнт рентабельностi продажу станом на 31.12.2012 р. складає -0,015. Таким чином дiяльнiсть товариства за 2012 рiк не рентабельна. Товариство впродовж 2012 року було збитковим, тому фiнансовий стан товариства станом на 31.12.2012 р. є не задовiльний. Рiвень фiнансової стiйкостi товариства знаходиться на гранi критичного рiвня, але товариство незалежне вiд зовнiшнiх джерел фiнансування. Хоча дiяльнiсть товариства не рентабельна i товариство не в змозi негайно лiквiдувати короткострокову заборгованiсть, проте воно має лiквiдний баланс та незалежне вiд зовнiшнiх джерел фiнансування. Таким чином можна стверджувати, що товариство не знаходиться в кризовому станi, а незадовiльнi показники тимчасово виникли завдяки зростанню собiвартостi реалiзованої продукцiї. За пiдсумками роботи у 2011 роцi товариство має прибуток 4,7тис.грн..,в 2012роцi збиток 4,5тис.грн.Наявнiсть договорiв на 2012рiк з замовниками,а також високi коефiцiєнти лiквiдностi не ставить пiд сумнiв подальше iснування пiдприємства. 16. Iнша допомiжна iнформацiя У вiдповiдностi з Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затвердженими рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 року № 1360, наступна допомiжна iнформацiя має бути наведена в аудиторському висновку. 16.1 Наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю Пiд час виконання нами завдання, у вiдповiдностi з вимогами МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть", здiйсненi аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю товариства за 2012 рiк, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається ПрАТ "Агротехенерогсервiс" як емiтентом цiнних паперiв. На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, ми можемо зробити висновок, що iнформацiя про подiї якi визнаються частиною першою ст.41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", що вiдбулися протягом звiтного року, та якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента i призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв, своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звiтностi. Аудиторською фiрмою не отримано достатнiх та прийнятних аудиторських доказiв того, що фiнансова звiтнiсть була суттєво викривлена у зв'язку з iнформацiю, що розкривається товариством та подається до Комiсiї. 16.2 Виконання значних правочинiв Товариством протягом 2012 року не виконувались правочини, якi вiдповiдно до критерiїв встановлених нормами ст.70 Закону України "Про акцiонернi товариства", є значними (їх розмiр становив 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi 7,2тис.грн.). На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв ми можемо зробити висновок, що Товариство при виконаннi значних правочинiв дотримувалось вимог законодавства України та Статуту товариства. 16.3 Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вимогам законодавства Пiд час виконання нами завдання щодо висловлення думки про стан корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту, вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" слiд зазначити наступне. Протягом звiтного року в ПрАТ "Агротехенергосервiс" функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння: - Загальнi збори акцiонерiв; - Наглядова рада-3 особи; - Директор; - Ревiзор-1 особа. Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту товариства (нова редакцiя), затвердженого Загальними зборами акцiонерiв протокол №34 вiд 21 березня 2011 року. Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту (нова редакцiя) та Положенням про Наглядову раду, Положенням про Дирекцiю, Положенням про ревiзора, якi затвердженнi Загальними зборами акцiонерiв, протокол № 34 вiд 21 березня 2011 року. Фактична перiодичнiсть засiдань Наглядової ради товариства вiдповiдає термiнам визначеним Законом України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту товариства - не рiдше одного разу на квартал. Протягом звiтного року Директор товариства здiйснював поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом та Положенням про Дирекцiю. Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю акцiонерного товариства протягом звiтного року здiйснювався Ревiзором . Фактична реалiзацiя функцiй ревiзора протягом звiтного року пов'язана з перевiркою фiнансово-господарської дiяльностi акцiонерного товариства за 2012 рiк. Звiт ревiзiйної комiсiї за 2011 рiк був затверджений на зборах акцiонерiв в 2012роцi. При цьому звiт ревiзiйної комiсiї за 2011 рiк не мiстить суттєвих зауважень щодо порушення законодавства пiд час провадження фiнансово-господарської дiяльностi, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського облiку та подання звiтностi, й пiдтверджує достовiрнiсть та повноту даних фiнансової звiтностi за 2011 рiк. Спецiальнi перевiрки протягом звiтного року ревiзором не проводились. На дату надання цього аудиторського висновку ревiзором товариства завершено перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi товариства за 2012 рiк, звiт ревiзора буде затверджено на загальних зборах. Звiт ревiзора за наслiдками перевiрки фiнансово-господарської дiяльностi товариства за 2012 рiк не мiстить суттєвих зауважень щодо порушення законодавства пiд час провадження фiнансово-господарської дiяльностi, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського облiку та подання звiтностi, й пiдтверджує достовiрнiсть та повноту даних фiнансової звiтностi за 2012 рiк. Протягом звiтного перiоду не вiдбувалось змiн зовнiшнього аудитора. Затвердження зовнiшнього аудитора ПП "АФ "IЛIС" вiдбувалось у вiдповiдностi з вимогами Статуту товариства. Статутом та внутрiшнiми документами ПрАТ "Агротехенергосервiс" не передбачається запровадження посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту). На протязi 2012 року, в зв'язку з вiдсутнiстю штатної посади корпоративного секретаря, виконання функцiї корпоративного секретаря покладено на Директора. За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту, вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" аудиторська фiрма може зробити висновок: - прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам норм Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту товариства; - наведена у рiчному звiтi "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння" повно та достовiрно розкриває фактичний стан про склад органiв корпоративного управлiння та результати їх функцiонування. 16.4 Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства. Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов'язаної з ними дiяльностi, у вiдповiдностi до вимог МСА 315 "Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб'єкта господарювання i його середовища", для отримання розумiння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, аудиторською компанiєю отримано розумiння зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб'єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов'язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв. Загальну стратегiю управлiння ризиками в ПрАТ "Агротехенергосервiс" визначає Наглядова рада, а загальне керiвництво управлiнням ризиками здiйснює Директор. Нами не отримано доказiв стосовно суттєвого викривлення товариством фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства. 17. Висновок. Аудиторською фiрмою проведена аудиторська перевiрка фiнансової звiтностi ПрАТ "Агротехенергосервiс" за 2012 рiк - " Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва" в складi Балансу(форма№1), Звiту про фiнансовi результати(форма№2). Вiдповiдальнiсть за фiнансовi звiти несе управлiнський персонал акцiонерного товариства. Аудиторська фiрма несе вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо цих фiнансових звiтiв на пiдставi аудиторської перевiрки. Враховуючи вищенаведене та у вiдповiдностi до Мiжнародного стандарту аудиту 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi ", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора" аудиторська фiрма може стверджувати, що для пiдготовки фiнансових звiтiв використано концептуальну основу фiнансової звiтностi, встановлену законодавством України, зокрема Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року № 996-ХIV, Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку та iншими нормативними актами України. Товариством на дату рiчної фiнансової звiтностi не проведено тестування на наявнiсть ознак можливого зменшення корисностi активiв, що передбачається нормами П(С)БО 28 "Зменшення корисностi активiв", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 24 грудня 2004 р. № 817, зi змiнами та доповненнями. На пiдприємствi не створено резерву сумнiвних боргiв. Аудиторська компанiя не в змозi визначити вплив зазначеного питання на власний капiтал та вартiсть необоротних активiв товариства станом на 31.12.2012 року. Аудиторською фiрмою, за виключенням впливу на фiнансову звiтнiсть питання, яке наведене у попередньому абзацi, пiдтверджується, що фiнансовi звiти Приватного акцiонерного товариства "Агротехенергосервiс" станом на 31.12.2012 року представляють достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, iнформацiю згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi та вiдповiдають вимогам чинного законодавства України. Аудиторський висновок є умовно - позитивним. Додатки до аудиторського висновку : 1. Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва в складi "Балансу" за ф. № 1, станом на 31 грудня 2012 року;та"Звiту про фiнансовi результати", за ф. № 2 за 2012 рiк; Директор ПП "Аудиторська фiрма "Iлiс" _____________________ I.М.Лисенко сертифiкат аудитора№001992 виданий за рiшенням АПУ 28.05.94, дiя сертифiкату продовжена до 28.05.2013р. Аудитор сертифiкат серiї А № 004079, виданий рiшенням Аудиторської палати України вiд 24.12.1999 року, дiя сертифiкату продовжена до 24.12.2013 р. _______________ Т.П.Карих-Терещенко Дата видачi висновку: 28 лютого 2013 року. Адреса: 69037, м. Запорiжжя, бульвар Тараса Шевченко буд.12,кв.18.