| |
Дата розміщення: 27.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне підприємство "АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ІЛІС" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23288311 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69037,Запорізька обл.,місто Запоріжжя , Орджонікідзевський район, бул.Т.Шевченко буд 12 кв.18. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0399, 31.10.2013 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
1038, д/н, д/н, 26.01.2001, 29.10.2020 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ІЛІС" реєстр АПУ №1038 69035, м. Запоріжжя, вул. Рекордна, 26 тел/факс 0612242427, 0503229129 код за ЄДРПОУ 23288311 п/р 26008000096295 в ПАТ "Укрсоцбанк" МФО 300023 веб-сторінка: www.ilis.auditorov.com, е-mail: ilis185@rambler.ru АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності приватного акціонерного товариства "Агротехенергосервіс " за 2016рік АДРЕСАТ:Звіт призначений для керівництва та акціонерів ПрАТ "Агротехенергосервіс" інших користувачів фінансової звітності шляхом оприлюднення на сайті загальнодоступної інформаційної бази даних НКЦПФР - stockmarket.gov.ua , та в друкованому виданні Відомості НКЦПФР. Приватним підприємством "Аудиторська фірма "Іліс", яке здійснює свою діяльність на підставі Статуту та свідоцтва про внесення до Реєстру суб`єктів аудиторської діяльності № 1038, проведена незалежна аудиторська перевірка ПрАТ "Агротехенергосервіс" (далі - товариство) з метою визначення достовірності фінансової звітності, повноти і відповідності облікових даних станом на 31 грудня 2016 року. 1. Основні відомості про емітента. Повна назва емітента Приватне акціонерне товариство "Агротехенергосервіс". Код ЄДРПОУ 05409231 Організаційно-правова форма Приватне акціонерне товариство рішення про реєстрацію, номер та дата перереєстрації 1103120000013117 від 19.05.1994 року серія А01 №021051 28.04.2011р.№11031050008013117 10.04.2013р.№11031050010013147 Орган, що видав свідоцтво, № свідоцтва Виконавчий комітет Запорізької міської Ради. Серія АОО № 05409231 Юридична адреса та місцезнаходження 69089, м. Запоріжжя, Ленінський р-н, Шушенська вул.,13 Телефакс (061)2793141 Розрахунковий рахунок, назва банку. №26006205868099в ЗРУ КБ ПриватбанкуМФО313399 Основні види діяльності (за КВЕД-2010): 43.99-iншi спеціалізовані будівельні роботи 68.20- надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Кількість засновників 1 - Фонд державного майна України Кількість акціонерів Фізичних осіб - 19, володіють 100 % акцій. Найменування, місцезнаходження, телефон депозитарію ПАТ "НДУ", код ЄДРПОУ 30370711, 04071, м. Київ, вул. Нижній Вал буд 17/8, тел. 0443777016, факс. 0442791213 Найменування місцезнаходження, телефон зберігача ПАТ КБ "Приватбанк", код ЄДРПОУ 23788752 69065, м. Запоріжжя, Ленінський р-н,вул.. Інженерна, 1. тел./факс (061)700-38-42;ліцензія АВ№483524 Дата проведення останніх зборів акціонерів Загальні збори акціонерів, відбулися "18" квітня 2016 року ,кворум -82,4868% дата опублікування річного звіту на сайті 27.04.2016року 2. Перелік перевіреної фінансової звітності. В ході проведення аудиту були розглянуті наступні документи: Статут товариства;"Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва" станом на 31 грудня 2016 р.; головна книга, журнали-ордери та інші реєстри і регістри синтетичного та аналітичного обліку за 2016 рік;первинні документи за 2016 рік (суцільним);статистична звітність та інша облікова інформація за 2016 рік;податкова звітність за 2016 рік; договори фінансово-господарської діяльності (суцільним методом). 3. Опис обсягу аудиторської перевірки та окремих аспектів Перевірка розпочата 27березня 2017 року та закінчена 30 березня 2017 року. Аудиторську перевірку здійснено у відповідності з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську діяльність", інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами МСА Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України від 18 квітня 2003 року № 122, в тому числі у відповідності із МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора" та МСА 800 "Висновок незалежного аудитора при виконанні завдань з аудиту спеціального призначення". Міжнародні стандарти аудиту вимагають від аудитора дотримання етичних вимог та відповідного планування і виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудиторська перевірка включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, а також оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку та суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінка подання фінансової звітності в цілому. Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 "Аудиторські докази", що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У своїй роботі аудитор використовував принцип суцільної перевірки. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінка відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягом звітного періоду. Згідно з вимогами МСА аудитори спостерігали за інвентаризацією наявних активів та зобов'язань, разом з інвентаризаційною комісією. Та згідно з цього нами було сформовано думку, що ці активи та зобов'язання наявні. Під час аудиту зроблено дослідження доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансових звітах, дано оцінку відповідності застосованих керівництвом товариства принципів обліку чинним нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності. Отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено відповідно до вимог норм пункту 15 частини другої статті 7, пунктів 8, 9, 13 статті 8 Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", статті 40 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", Законів України "Про аудиторську діяльність", "Про акціонерні товариства", МСА. Згідно з вимогами Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора), який подається при розкритті інформації емітентами цінних паперів повинен бути складений відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Внаслідок аудиторської перевірки встановлено: 4. Повнота та відповідність фінансової звітності встановленим Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку України. Аудиторською фірмою проведена аудиторська перевірка балансу ПрАТ "Агротехенергосервіс" станом на 31 грудня 2016 року, звіту про фінансові результати товариства за 2016 рік. Бухгалтерський облік товариством ведеться із застосуванням плану рахунків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 291 від 30.11.1999 р. "Про затвердження плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції по його застосуванню", та в відповідності до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІV від 16.07.1999 р. Фінансова звітність Товариства за 2016 рік відповідає Національному положенню (стандарту) бухгалтерського обліку 1" Загальні вимоги до фінансової звітності"(Далі по тексту НП(С)БО 1 )затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013р. № 73. Фінансова звітність Товариства містить статті, склад та зміст яких визначено відповідно до НП(С)БО та П(С)БО України. Фінансова звітність щодо принципів, підготовки, визнання і розкриття елементів в цілому відповідає вимогам НП(С)БО та обраній обліковій політиці (принципам оцінки статей звітності за методами щодо окремих статей звітності). Фінансова звітність Товариства складена з припущенням подальшого безперервного функціонування в національній валюті - гривні. Враховуючи вищенаведене та у відповідності до Міжнародного стандарту аудиту № 700 "Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фінансових звітів загального призначення", аудиторська фірма може стверджувати, що для підготовки фінансових звітів використано концептуальну основу фінансової звітності, встановлену законодавством України, зокрема Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІV від 16.07.1999 р., Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку та іншими нормативними актами України. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до вимог Положень(стандартів) бухгалтерського обліку та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає як необхідний для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. На підприємстві в 2016 році відповідальними за ведення бухгалтерського обліку були: Директор - Алєксеєв Владислав Миколайович (з 23.04.2012р.) ;головний бухгалтер - Циганок Ірина Володимирівна( з 21.03.2011року). Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевірка дає обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки відносно фінансової звітності за 2016 рік. Висловлення думки: Аудиторською фірмою підтверджується, що фінансова звітність ПрАТ" Агротехенергосервіс" за рік що закінчився 31 грудня 2016 року складена достовірно, в усіх суттєвих аспектах,відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України. Безумовно- позитивна думка. 5. Наявність та незмінність облікової політики товариства за 2016 рік, та відповідність її П(С)БО України. В відповідності зі ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-ХІV, товариством згідно "Положення про облікову політику", затвердженого директором 02.01.2012 року встановлено єдину облікову політику товариства,яка була незміною на протязі на 2016 рік. Принципи облікової політики відображено в опису розділів аудиторського висновку. Товариством ведення бухгалтерського обліку організовано по журнально-ордерній системі обліку на комп'ютерних носіях. Постановка бухгалтерського обліку в цілому відповідає Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку та інших нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку в Україні. Перед складанням річної фінансової звітності для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку товариством згідно наказу "Про проведення інвентаризації " № 11 від 21.11.2016 р, та у відповідності до вимог "Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків", затвердженої наказом Міністерства Фінансів України № 69 від 11.08.1994 р., зі змінами та доповненнями, проведено річну інвентаризацію: *станом на 30.12.2016 р. - основних засобів, нематеріальних активів, витрат майбутніх періодів; на 31.12.2016 р. - розрахунків з дебіторами та кредиторами ,залишків грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства, розрахунків по всіх видах податків та обов'язкових платежів. Аудитори приймали участь в інвентаризації матеріальних активів, тому висновки про достовірність та повноту фінансової звітності ми базували на аналізі отриманих результатів при інвентаризації майна Товариства активів і зобов'язань, а також щодо фінансово-господарської діяльності товариства. Відповідно до Міжнародного стандарту аудиту № 800 "Аудиторський висновок при виконанні завдань з аудиту спеціального призначення" за результатами перевірки надаються наступні висновки щодо окремих компонентів фінансових звітів: 6. Підтвердження правильності, класифікації та оцінки активів у бухгалтерському обліку товариства. На нашу думку, активи товариством у бухгалтерському обліку класифіковано та оцінено відповідно до П(С)БО України. Оцінка активів достовірно визначена й очікується отримання в майбутньому економічних вигод, пов'язаних з їх використанням. 6.1. Облік основних засобів, незавершеного будівництва, нематеріальних активів та їх зносу, інших необоротних активів. Залишкова вартість основних засобів товариства на 31.12.2016 р. становить 9,9 тис. грн. На нашу думку, в бухгалтерському обліку основних засобів встановлено відповідність даних аналітичного та синтетичного обліку, відповідно до П(С)БО 7 "Основні засоби". Знос (амортизація) основних засобів у період за 2016 рік нараховувався згідно норми зменшення остаточної вартості, що відповідає нормам, установлених розділом III. Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р., зі змінами і доповненнями. Облік зносу (амортизації) відповідає вимогам чинного законодавства. На нашу думку, бухгалтерський облік інших необоротних активів відповідає вимогам П(С)БО 7 "Основні засоби". 6.2. Облік запасів. Визнання та первісна оцінка запасів, оцінка їх вибуття і оцінка на дату балансу проводиться згідно з П(С)БО 9 "Запаси", затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 246 від 20.10.1999 р., із змінами і доповненнями, та прийнятою товариством обліковою політикою. Обліковою одиницею запасів враховується конкретний вид (найменування) запасів. Товариством забезпечено незмінність визначених методів оцінки вибуття запасів протягом звітного періоду. Станом на 31.12.2016 р. вартість запасів товариства становить - 0,8 тис. грн., в тому числі: малоцінні та швидкозношувані предмети, термін використання яких менше одного року на суму - 765,30 грн.; На нашу думку, бухгалтерський облік запасів відповідає вимогам П(С)БО 9 "Запаси", затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999 р. № 246. Розкриття інформації про запаси в фінансовій звітності за 2016 рік проведено товариством у відповідності з П(С)БО 2 "Баланс", затвердженим Міністерством фінансів від 31.03.1999 р. № 87. 6.3. Облік дебіторської заборгованості. Станом на 31.12.2016 р. товариство має дебіторську заборгованість, як оборотний актив - 52,4тис. грн., в тому числі: -за товари, роботи, послуги - 49,6 тис. грн.; -за розрахунками з бюджетом - 1,9 тис. грн.(переплата по земельному податку,та єдиного податку по ставці 5%); -Інша поточна дебіторська заборгованість - 0,9тис.грн - розрахунки по авансах виданих. На нашу думку, визнання, оцінка реальності дебіторської заборгованості товариством проводиться відповідно до П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість" затвердженого Міністерством фінансів від 08.10.1999 р. № 237. Розкриття інформації про дебіторську заборгованість в фінансовій звітності за 2016 рік проведено товариством в відповідності з П(С)БО 2 "Баланс", затвердженим Міністерством фінансів від 31.03.1999 р. № 87.Оцінка реальності дебіторської заборгованості, як активу, підтверджується товариством наявністю "Актів інвентаризації розрахунків з покупцями, постачальниками та іншими дебіторами та кредиторами" № 1 від 31.12.2016р., складених внаслідок проведення інвентаризації розрахунків з покупцями та іншими дебіторами станом на 31.12.2016р. згідно наказу товариства № 11 від 21.11.2016 р. "Про проведення інвентаризації ". 6.4. Облік грошових коштів та їх еквівалентів. Станом на 31.12.2016 р. грошові кошти та їх еквіваленти в балансі складають 0,1 тис. грн., в тому числі в національній валюті - 75,54 грн., Зокрема, структура розміщення грошових коштів та їх еквівалентів товариства наступна: поточні рахунки в банку -АКБ Приватбанк -5,54грн.; АТ Муніципальний -70грн; Касові операції на підприємстві не проводяться. На нашу думку, ведення операцій на рахунках в банку проводиться згідно до вимог "Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті", затвердженої постановою Національного банку України № 22 від 21.01.2004 р. 7. Підтвердження реальності розміру зобов`язань, забезпечення наступних витрат і платежів у фінансовій звітності товариства. Структура зобов`язань товариства на 31.12.2016 р. має наступний вигляд: поточні (короткострокові) зобов`язання 14,4 тис. грн., в тому числі: -кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги -11,4тис. грн. -за розрахунками з бюджетом - 1,5 тис. грн.( за грудень 2016року прибутковий податок,податок на землю;єдиний податок).; -за розрахунками зі страхування - 0,3 тис. грн.(ЕСВ 22% в Пенсійний фонд); -за розрахунками з оплати праці - 1,2тис. грн.(зарплата за грудень 2016року ); Оцінка реальності зобов'язань товариства перед постачальниками та іншими кредиторами підтверджується наявністю "Актів інвентаризації розрахунків з покупцями, постачальниками та іншими дебіторами та кредиторами" № 1 від 31.12.2016 р., складених внаслідок проведення інвентаризації розрахунків з постачальниками та іншими кредиторами станом на 31.12.2016р., згідно наказу товариства № 11від 21.11.2016 р. "Про проведення інвентаризації в Товаристві". На нашу думку, облік зобов`язань задовольняє вимогам П(С)БО 11 "Зобов`язання", затвердженого наказом Міністерства фінансів від 31.01.2000 р. № 20. На нашу думку, розрахунки з бюджетом по податках, зборах та інших обов'язкових платежах, по соціальному страхуванню проводяться згідно вимог діючого законодавства. 8. Підтвердження правильності та адекватності визначення власного капіталу, його структури та призначення. На нашу думку, облік власного капіталу товариства в цілому відповідає вимогам національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Власний капітал товариства на 31.12.2016 р. становить 48,8 тис. грн., та має таку структуру: -статутний капітал - 0,9 тис. грн.;- нерозподілений прибуток - 47,9 тис. грн. *Статутний капітал: ВАТ "Агротехенергосервіс" засновано згідно рішення регіонального виділення капіталу Державного майна України по Запорізької області від 27.04.1994р № 237, шляхом перетворення державного підприємства Запорізьке обласне монтажне - пусконалагоджувальне управління у відкрите акціонерне товариство відповідно до Закону України "Про приватизацію майна державних підприємств" та Декрету Кабінету Міністрів України "Про особливості приватизації майна в агропромисловому комплексі" від 17.05.1993р за № 51-93. Статут ПрАТ" Агротехенергосервіс" зареєстровано розпорядженням Ленінського районної Ради народних депутатів за 19.05.1994р.№0030114-р.,та затверджено загальними зборами засновників пр.№11 від 07.02.1994р. Статутний фонд було сформовано згідно закону та статутних документів у розмірі 897,04 гривень, який поділено на 89704 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,01грн.Свідоцтво про реєстрацію випуску простих іменних акцій № 10/08/1/01 від 14.02.2001р видане ЗТУ ДКЦПФР. 29 березня 2011року видане нове свідоцтво за №39/08/1/11 у зв'язку з дематеріалізацією. Статутний капітал Товариства розподіляється між учасниками наступним чином: Алексеєв Микола Дмитрович-56125 акцій, що складає 62,6% статутного капіталу; Алєксєєв Владислав Миколайович-8900акцій ,що 9,92% складає статутного фонду Інші акціонери (17 фізичних осіб) -24679 акцій,що складє-27,48 % Станом на 31.12.2016р. статутний фонд підприємства становить 897,04грн., відповідно до суми зафіксованої в статуті . Заборгованості по сплаті статутного фонду в обліку немає. *Облік " Нерозподіленого прибутку " відповідає П(С)БО № 25. В р.1420"Балансу" станом на 31.12.2016р. відображено залишок нерозподіленого прибутку в сумі 47,9 тис.грн.. Сума за рік змінилася за рахунок збитку поточного року в сумі-5,7тис.грн.; Чистий збиток на одну акцію за 2016рік складає 0,063грн. Власний капітал відображено в балансі одночасно з відображенням активів і зобов'язань ,які призводять до його зміни. Ми вважаємо що статті 1 розділу пасиву балансу достовірно оцінені і дають правдиве і неупереджене уявлення про власний капітал ПрАТ "Агротехенергосервіс". Облік власного капіталу відповідає національним Положенням ( стандартам) бухгалтерського обліку в Україні. 9. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства України. Чисті активи товариства станом на 31.12.2016 р. складають 48,8 тис. грн., тобто є на 47,9 тис. грн., більше ніж величина статутного капіталу, та перевищують мінімальний розмір статутного капіталу, встановлений законодавством. Вартість чистих активів відповідає вимогам ст. 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 р. № 435-VІ. Коефiцiєнт спiввiдношення чистих активiв (ЧА) до статутного капiталу (СК) = 48,8/0,9=54,22. Визначення вартості чистих активів ми проводили на підставі "Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств", що схвалені рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17.11.2004 р. № 485.На нашу думку вартість чистих активів товариства відповідає вимогам законодавчих актів України. 10. Підтвердження реальності та точності фінансових результатів діяльності товариства, відображених в фінансовій звітності. На нашу думку, облік доходу (виручки) від реалізації послуг відповідає вимогам П(С)БО 15 "Дохід", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 р. № 290. Товариством доход (виручка) від реалізації послуг визнається в момент відвантаження вказаних послуг. При порівнянні даних відображених в фінансовій звітності з даними головної книги, журналами-ордерами та відомостями - розбіжностей не встановлено. Товариство платник єдиного податку по ставці 5 % від грошових надходжень ,помилок по нарахуванню не виявлено. За рік нарахований єдиний податок на суму 15530грн . На нашу думку, визнання витрат товариством та їх склад відповідає вимогам П(С)БО 16 "Витрати", затвердженого наказом Міністерства фінансів від 31.12.1999 р. № 318. Витрати відображаються в балансі одночасно зі зменшенням активів та збільшенням зобов`язань. В звіті форми № 2 -м"Звіт про фінансові результати" витрати відображаються одночасно з доходами, для отримання яких вони понесені. Фінансова звітність дає достовірну інформацію про фактичну собівартість реалізованих послуг. За 2016 рік фінансові результати від фінансово-господарської діяльності згідно форми № 2 фінансової звітності становлять: валовий прибуток (від реалізації продукції) - 344,8тис. грн.; собівартість реалізованої продукції -312,8тис. грн.; інші операційні витрати-37,7тис.грн . Чистий збиток, відображений в формі № 2 м фінансової звітності за 2016 рік становить 5,7тис. грн.. На нашу думку, визначення чистого прибутку (збитку) в бухгалтерському обліку проводиться згідно з чинним законодавством. Відображення доходів, витрат та фінансових результатів товариства у фінансовій звітності за 2016 рік відповідає вимогам норм П(С)БО 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва". 11. Підтвердження відповідності даних фінансової звітності товариства даним обліку та відповідності даних окремих форм звітності один одному. Перевіркою відповідності даних окремих форм фінансової звітності товариства за 2016 рік один одному, згідно "Методичних рекомендацій з перевірки порівнянності показників фінансової звітності", затверджених наказом Міністерства фінансів України від 22.12.2008 № 1524, зі змінами та доповненнями, розбіжностей не встановлено. На нашу думку, представлена інформація в усіх суттєвих аспектах дає дійсне уявлення про реальний стан активів та пасивів перевіреного товариства. В зв'язку з цим, аудитори вважають можливим підтвердити, що фінансова звітність складена на основі дійсних облікових даних. 12. Особлива інформація про емітента. В ході аудиторської перевірки для підготовки аудиторського висновку нами було надіслано товариству лист-запит про події на товаристві, які відбулись протягом 2016 року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан, як емітента, та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів (особливу інформацію). На наш запит товариство в листі 29/4-12-16від "29"грудня2016 року, повідомило, про відсутність особливої інформації про дії, визначені ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" № 3480-IV від 23.02.2006 р., які відбувалися протягом 2016 року, та могли вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів . 13. Аналіз показників фінансового стану товариства. На підставі отриманих облікових даних під час проведення аудиторської перевірки фінансової звітності товариства за 2016 рік нами був проведений аналіз показників фінансового стану товариства на 31.12.2016 р . Результати аналізу коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан товариства представлено в нижченаведеній таблиці: Показник Значення показника станом на 31.12.2015 р. 31.12.2016 р. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К а.л.) 3,46 0,006 Коефіцієнт загальної ліквідності (К з.л.) 5,65 3,7 Коефіцієнт автономії (К авт.) (фінансової стійкості) 0,85 0,77 Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом (К з.в.к.) (структури капіталу (фінансування)) 0,17 0,30 Коефіцієнт рентабельності продажу (К р.п.) -0,006 -0,016 Коефіцієнт абсолютної ліквідності на 31.12.2016 р. становить 0,006, при нормативному значенні в межах 0,25-0,35. Отже товариство не в змозі негайно ліквідувати короткострокову заборгованість за рахунок грошових коштів, їх еквівалентів та поточних фінансових інвестицій, тобто має ознаку недостатньої платоспроможності. Коефіцієнт загальної ліквідності на кінець звітного періоду має значення 3,7, при встановленому критичному значенні показника 1,0. Таким чином товариству не бракує ресурсів для своєчасного погашення своїх поточних зобов'язань за рахунок дебіторської заборгованості, грошових коштів, поточних фінансових інвестицій та запасів. Коефіцієнт автономії станом на 31.12.2016 р. має значення 0,77 при критичному значенні 0,5. Підприємство незалежне від зовнішніх джерел фінансування. Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) характеризує незалежність товариства від позикових коштів ( на кінець звітного періоду має значення 0,30 при критичному значенні 1,0). Це означає, що товариство незалежне від позикових коштів, оскільки останні складають 30% від розміру власного капіталу. Таким чином товариство має ліквідний баланс та в змозі своєчасно ліквідувати борги. Коефіцієнт рентабельності продажу станом на 31.12.2016 р. складає (-)0,016. Таким чином діяльність товариства за 2016 рік не рентабельна. Товариство впродовж 2016 року було збитковим, тому фінансовий стан товариства станом на 31.12.2016 р. є незадовільний. Але рівень фінансової стійкості товариства знаходиться вище критичного рівня, товариство незалежне від зовнішніх джерел фінансування. Діяльність товариства нерентабельна ,але товариство в змозі негайно ліквідувати короткострокову заборгованість, воно має ліквідний баланс та незалежне від зовнішніх джерел фінансування. Таким чином можна стверджувати, що товариство не знаходиться в кризовому стані. За підсумками роботи за2015рік- збиток 1,2тис.грн.,за 2016рік також збиток-5,7тис.грн. Наявність договорів на 2017рік з замовниками,а також високі коефіцієнти ліквідності не ставить під сумнів подальше існування підприємства. 14. Інша допоміжна інформація 14.1 Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю Під час виконання нами завдання, у відповідності з вимогами МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", здійснені аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю товариства за 2016 рік, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається ПрАТ "Агротехенергосервіс" як емітентом цінних паперів. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події які визнаються частиною першою ст.41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", що відбулися протягом звітного року, та які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента і призвести до зміни вартості його цінних паперів, своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звітності. Аудиторською фірмою не отримано достатніх та прийнятних аудиторських доказів того, що фінансова звітність була суттєво викривлена у зв'язку з інформацію, що розкривається товариством та подається до Комісії. 14.2 Виконання значних правочинів Товариством протягом 2016 року не виконувались правочини, які відповідно до критеріїв встановлених нормами ст.70 Закону України "Про акціонерні товариства", є значними (їх розмір становив більше 25% відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності 7тис.грн.). Всі значні правочини які перевищують дану суму були попередньо затверджені на зборах акціонерів в 2016році. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що Товариство при виконанні значних правочинів дотримувалось вимог законодавства України та Статуту товариства. 14.3 Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства Під час виконання нами завдання щодо висловлення думки про стан корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" слід зазначити наступне. Протягом звітного року в ПрАТ "Агротехенергосервіс" функціонували наступні органи корпоративного управління: Загальні збори акціонерів;Наглядова рада-3 особи;Директор;Ревізор-1 особа. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту товариства (нова редакція), затвердженого Загальними зборами акціонерів протокол №34 від 21 березня 2011 року. Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту (нова редакція) , які затвердженні Загальними зборами акціонерів, протокол № 34 від 21 березня 2011 року. Фактична періодичність засідань Наглядової ради товариства відповідає термінам визначеним Законом України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту товариства - не рідше одного разу на квартал. Протягом звітного року Директор товариства здійснював поточне управління фінансово-господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено Статутом про Дирекцію. Контроль за фінансово-господарською діяльністю акціонерного товариства протягом звітного року здійснювався Ревізором . Фактична реалізація функцій ревізора протягом звітного року пов'язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства за 2016 рік. Звіт ревізійної комісії за 2016 рік буде затверджений на зборах акціонерів в 2017 році. Спеціальні перевірки протягом звітного 2016 року ревізором не проводились. На дату надання цього аудиторського висновку ревізором товариства завершено перевірку фінансово-господарської діяльності товариства за 2016 рік. Звіт ревізора за наслідками перевірки фінансово-господарської діяльності товариства за 2016 рік не містить суттєвих зауважень щодо порушення законодавства під час провадження фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності, й підтверджує достовірність та повноту даних фінансової звітності за 2016 рік. Протягом звітного періоду не відбувалось змін зовнішнього аудитора. Затвердження зовнішнього аудитора ПП "АФ "ІЛІС" відбувалось у відповідності з вимогами Статуту товариства. Статутом та внутрішніми документами ПрАТ "Агротехенергосервіс" не передбачається запровадження посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту). На протязі 2016 року, в зв'язку з відсутністю штатної посади корпоративного секретаря, виконання функції корпоративного секретаря покладено на Директора. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" аудиторська фірма може зробити висновок: *прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві відповідає вимогам норм Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту товариства; *наведена у річному звіті "Інформація про стан корпоративного управління" повно та достовірно розкриває фактичний стан про склад органів корпоративного управління та результати їх функціонування. 14.4 Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності, у відповідності до вимог МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, аудиторською компанією отримано розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.Загальну стратегію управління ризиками в ПрАТ "Агротехенергосервіс" визначає Наглядова рада, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює Директор. Нами не отримано доказів стосовно суттєвого викривлення товариством фінансової звітності внаслідок шахрайства. Керуючись Мiжнародним стандартом аудиту 570 "Безперервнiсть" аудитор розглянув вiдповiднiсть використання управлiнським персоналом Пiдприємства припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства, а також на пiдставi отриманих аудиторських доказiв прийшов до висновку, що Товариство здатне продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Аудитор не може передбачити майбутнi подiї або обставини, що можуть причинити припинення дiяльностi Товариства на безперервнiй основi.Керуючись Мiжнародним стандартом аудиту 560 "Подальшi подiї" аудитор не несе вiдповiдальностi за здiйснення процедур або запитiв стосовно фiнансових звiтiв пiсля дати звiту незалежних аудиторiв. Протягом перiоду, починаючи з дати звiту незалежних аудиторiв до дати оприлюднення фiнансових звiтiв, вiдповiдальнiсть за iнформування аудитора про факти, якi можуть вплинути на фiнансовi звiти, несе управлiнський персонал Товариства. Нами було отримано від керівництва листа від 29.03.2017року, в якому Керівництво визнає та підтверджує наступні пояснення ,що : Не було допущено порушень з боку управлінського персоналу або працівників, які відіграють істотну роль у системах бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю або які могли б суттєво вплинути на фінансові звіти. Надані усі облікові реєстри та підтверджувальні документи, всі протоколи зборів засновників (учасників), накази. Товариство не має рахунків у банках та інших фінансових установах, крім відображених у фінансових звітах. Наведена інформація щодо операцій зі зв'язаними сторонами і залишків на рахунках була належно відображена в обліку та відповідним чином розкрита у фінансових звітах. Товариство не має жодних планів або намірів, що можуть суттєво змінити балансову вартість або класифікацію активів і зобов'язань, відображених у фінансових звітах. Керівництво не має планів щодо припинення діяльності. Компанія має право власності на всі свої активи. Не існує подій, що відбулися після закінчення періоду та які вимагають коригування або розкриття у фінансових звітах або у примітках до них. Фінансові звіти не містять суттєвих викривлень та пропусків. Аудиторський висновок є безумовно- позитивним. Додатки до аудиторського висновку :Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва в складі "Балансу" за ф. № 1--м, станом на 31 грудня 2016 року;та"Звіту про фінансові результати", за ф. № 2-м за 2016 рік. Основні відомості про аудиторську фірму та про умови договору на проведення аудиту Аудиторською фірмою, що надає висновок про фінансову звітність ПрАТ "Агротехенергосервіс" за 2016 рік є приватне підприємство "Аудиторська фірма "ІЛІС". Повна назва: Приватна підприємство "АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ІЛІС" Код ЄДРПОУ : 23288311 Мiсцезнаходження: 69037,Запорізька обл.,місто Запоріжжя , Орджонікідзевський район, бул.Т.Шевченко буд 12 кв.18. Реєстрацiйнi данi: Приватне підприємство "АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ІЛІС" , зареєстрована Виконавчим комітетом Запорізької міської ради 11 серпня 1995 року за № 10001713752. Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторські послуги: Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi видане Аудиторською палатою України 26 січня 2001 року № 1038 чинне до 29 жовтня 2020 року Номер та дата видачi Свiдоцтва про відповідність системи контролю якості: Свідоцтво про відповідність системи контролю якості видане Аудиторською палатою України № 0399 вiд 31.10.2013 року Контактний телефон:Тел. (050) 322-91-29, (061) 224-24-27 Е-mail: ilis185@rambler.ru. Дата і номер договору на проведення аудиту: 30 грудня 2016 року, Договір № А-30-/12-016 Дата початку та дата закінчення проведення аудиту:Аудит проведений у період з 27 березня 2017 року по 30 березня 2017 року. Аудиторський висновок видано товариству 30 березня 2017 року Директор ПП "Аудиторська фірма "Іліс" _____________________ І.М.Лисенко сертифікат аудитора №001992 виданий за рішенням АПУ 28.05.94, дія сертифікату продовжена до 28.05.2018р. сертифікований бухгалтер-практик ( CAP ), сертифiкат № 0016263, виданий ФПБАУ та ICCAA 15.12.2012р) . Примітки до фінансової звітності ПрАТ " Агротехенергосервіс" " за 2016 рік. Примітка до статті "Основні засоби" Основні засоби відображаються в обліку ,згідно наказу №1 від 02.01.2012р "Про облікову політику", по первісній та переоціненій вартості. Метод нарахування амортизації О.З. - зменшення остаточної вартості, а малоцінних предметів (вартість яких не перевищує 1000,00грн.) 100% при передачі в виробництво. На протязі року не було придбання основних засобів. В процесі аудиту виявлено, що на балансі Товариства станом на 31.12.2016 р. є об'єкти основних засобів, залишкова вартість котрих дорівнює нулю, але їх переоцінка не проводилася і ліквідаційна вартість не визначалася. Згідно з п. 17 П(С)БО 7 "Основні засоби" підприємству рекомендовано зробити переоцінку основних засобів з нульовою залишковою вартістю, що є відповідністю принципам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та П(С)БО 7. Аналіз зносу основних засобів показує, що основні засоби товариства мають високу ступінь зносу та низьку ступінь придатності. Показники На початок періоду На кінець періоду Початкова вартість основних засобів 300,1 300,1 Зношення о.з. під час їх експлуатації 287,5 290,2 Ступінь зносу основних засобів (Кзоф) 95,6 96,7 Ступінь придатності основних засобів (Кпоф) 4,4% 3,3% 2.Примітка до статті "Інші операційні витрати"-37,7тис.грн. 15,5тис.грн. сума єдиного податку,по ставці 5 %.;22,2тис.грн - списання коштів ліквідованого АБ"Україна" 3.Примітка до статті " Кредиторська заборгованість "11,4тис.грн..в т.ч. ПАТ"Укртелеком" 281,41грн. За послуги телефоні 12.2016р ПАТ ЗРУ "Приватбанк" 150грн За депозитарні послуги 12.2016р. ВАТ"Запоріжобленерго" 9122,87грн. За електричну енергію 12.2016р. ВАТ"Запоріжобленерго" 1889,80грн. За реактивну енергію 12.2016р. 4.Примітка до статті " Дебіторська заборгованість за товари(роботи,послуги) " 49,6тис.грн. ФОП Лисоконь Е.А. 27211грн За послуги оренди 12.2016 ФОП Мальцев А.С. 2289грн За послуги оренди 12.2016 ФОП Поляков П.П. 1323грн. За послуги оренди 12.2016 ТОВ"Кранмонтаж" 12176грн. За послуги оренди 12.2016 ФОП Стрілецький В.А. 6626грн. За послуги оренди 12.2016 ФОП Пивоваров Р.Л. 2286грн. Відшкодування е/енергії 12.2016 5. Примітка до статті " Інша дебіторська заборгованість"-0,9 тис.грн..В статті відображено аванси видані. 6. Примітка до статті " Собівартість реалізованих робіт(послуг)"-312,8тис.грн.. Витрати на оплату праці - 20400грн;Внески до ЕСВ-22%-4488грн.; Податок на землю-2735,22грн.;Податок за спецвикористання води 56,29грн.; Витрати на Електричну енергію-269365грн.; Витрати на воду-1305,88грн; Витрати на публікацію інформації в газетах,аудит,послуги депозитарія-6396грн. Послуги Укртелекому- 3670,01грн.; Амортизація О.З.-2687,43грн.,послуги банку-1718,63грн.. 7.Примітка до статті "Чистий дохід "344,8тис.грн Ринки збуту, основних споживачів послуг або робіт, що виробляє (здійснює) емітент: ПрАТ " Агротехенергосервіс" працює на -100% ринку України. Основним видом діяльності Товариства в 2016році є: 68.20-надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Наявність договорів оренди на 2017рік не ставить під сумнів подальшу діяльність ПрАТ"Агротехенергосервіс". 8. В 2016році товариство було платником наступних податків: назва податку нараховані за рік сплачені в бюджет сальдо д.т. сальдо к.т. Єдиний податок 5 % 15530 14877 1120,34 1448 ЕСВ 22% 4488 4942,06 465,35 308 прибутковий податок 18% 2183,76 2118,69 93,01 військовий збір 1,5% 306 303,67 17,50 податок на землю 2725,32 2828,66 636,60 податок на воду 56,29 22 23,12 За рік 25289,37 25092,08 2315,3 1796,62 Аудитор___________________Лисенко І.М.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: